Vaka çalışmaları: ATO kumar kazançlarını nasıl yorumluyor?
Avustralya Vergi Dairesi (ATO), kumar kazançlarının vergi durumunu belirlerken bireysel bir yaklaşım benimser. Bir kazancın vergilendirilebilir olup olmadığına karar vermek, koşullara, oyunun niteliğine ve gelirin kaynağına bağlıdır. Aşağıdakiler ATO mantığını yansıtan vaka çalışmalarıdır.
Örnek 1. Amatör oyun - vergi alınmaz
Durum: Oyuncu yılda bir kez kumarhaneyi ziyaret eder, strateji olmadan bahis yapar, oyundan elde edilen gelir geçim kaynağı değildir.
ATO'nun çözümü: Kazanmak, tesadüfi gelir vergisinden muaf olarak nitelendirilir.
Nedeni: sistematik faaliyet ve iş yaklaşımı belirtisi yok.
Örnek 2. Profesyonel poker oyuncusu - vergilendirilebilir gelir
Durum: Oyuncu düzenli turnuvalara katılır, bir programa sahiptir, banka yönetimini yürütür, uluslararası etkinliklere seyahatleri finanse eder.
ATO kararı: Vergilendirmeye tabi ticari faaliyetlerin bir sonucu olarak tanınan gelir.
Sebep: sistematik, strateji, gelir bağımlılığı.
Örnek 3. Avustralya'ya transfer ile yurtdışı kazançlar
Durum: Bir Avustralya vatandaşı bir offshore kumarhanede kazandı, Avustralya banka hesabına para aktardı.
ATO çözümü: amatör oyunda vergi alınmaz, ancak fonların kaynağına ilişkin belgeler gereklidir.
Sebep: AML/CTF'ye uygunluğun kontrolü ve gelirin yasallığının onaylanması.
Örnek 4. Para kazanma ile Twitch'te casinolar akışı
Durum: Blogcu oyunu çevrimiçi casinolara yayınlar, bağış alır, bağlı kuruluş ödemeleri ve kazançların bir kısmı.
ATO çözümü: akış ve bağlı kuruluşlardan elde edilen gelir - vergilendirilebilir, oyundan kazançlar - vergilendirilemez (doğada amatör).
Nedeni: gelir kaynaklarının vergi niteliğine göre ayrılması.
Örnek 5. Mülk satın almak için kazançları kullanma
Durum: Oyuncu, gelir beyan etmeden büyük bir kazançtan para için bir ev satın aldı.
ATO kararı: Denetim sırasında, fonların kökeninin doğrulanması gerekiyordu, kanıt yokluğunda, miktar vergilendirilebilir gelir olarak kabul edildi.
Nedeni: şeffaflık eksikliği ve kazanmanın belgesel kanıtı.
Kazançları yorumlarken ATO'nun temel sonuçları:
Oyunculara öneriler:
Sonuç
ATO'nun uygulaması, Avustralya'daki kumar kazançlarının hem vergiden muaf hem de ticari gelir olarak tanınabileceğini göstermektedir. Karar, kanıtlara, faaliyetin niteliğine ve finansmanın şeffaflığına bağlıdır. Yetkili muhasebe ve operasyonların belgesel desteği anlaşmazlıkları ve para cezalarını önler.
Örnek 1. Amatör oyun - vergi alınmaz
Durum: Oyuncu yılda bir kez kumarhaneyi ziyaret eder, strateji olmadan bahis yapar, oyundan elde edilen gelir geçim kaynağı değildir.
ATO'nun çözümü: Kazanmak, tesadüfi gelir vergisinden muaf olarak nitelendirilir.
Nedeni: sistematik faaliyet ve iş yaklaşımı belirtisi yok.
Örnek 2. Profesyonel poker oyuncusu - vergilendirilebilir gelir
Durum: Oyuncu düzenli turnuvalara katılır, bir programa sahiptir, banka yönetimini yürütür, uluslararası etkinliklere seyahatleri finanse eder.
ATO kararı: Vergilendirmeye tabi ticari faaliyetlerin bir sonucu olarak tanınan gelir.
Sebep: sistematik, strateji, gelir bağımlılığı.
Örnek 3. Avustralya'ya transfer ile yurtdışı kazançlar
Durum: Bir Avustralya vatandaşı bir offshore kumarhanede kazandı, Avustralya banka hesabına para aktardı.
ATO çözümü: amatör oyunda vergi alınmaz, ancak fonların kaynağına ilişkin belgeler gereklidir.
Sebep: AML/CTF'ye uygunluğun kontrolü ve gelirin yasallığının onaylanması.
Örnek 4. Para kazanma ile Twitch'te casinolar akışı
Durum: Blogcu oyunu çevrimiçi casinolara yayınlar, bağış alır, bağlı kuruluş ödemeleri ve kazançların bir kısmı.
ATO çözümü: akış ve bağlı kuruluşlardan elde edilen gelir - vergilendirilebilir, oyundan kazançlar - vergilendirilemez (doğada amatör).
Nedeni: gelir kaynaklarının vergi niteliğine göre ayrılması.
Örnek 5. Mülk satın almak için kazançları kullanma
Durum: Oyuncu, gelir beyan etmeden büyük bir kazançtan para için bir ev satın aldı.
ATO kararı: Denetim sırasında, fonların kökeninin doğrulanması gerekiyordu, kanıt yokluğunda, miktar vergilendirilebilir gelir olarak kabul edildi.
Nedeni: şeffaflık eksikliği ve kazanmanın belgesel kanıtı.
Kazançları yorumlarken ATO'nun temel sonuçları:
- 1. Her galibiyet vergilendirilmez - hepsi oyunun tutarlılığına ve doğasına bağlıdır.
- 2. Fonların kökeninin belgesel kanıtı, büyük miktarlar ve büyük alımlar için kritik öneme sahiptir.
- 3. Uluslararası kazançlar, raporlama kurallarına ve vergi bilgilerinin değişimine özel dikkat gerektirir.
- 4. Karışık gelir (oyun + akış, sponsorluk) vergilendirilebilir hacmi belirlemek için bölümlere ayrılmıştır.
Oyunculara öneriler:
- Her büyük kazanç için çekleri, makbuzları ve banka ekstrelerini saklayın.
- Bahislerin sıklığını ve hacmini kaydedin.
- Ayrı kişisel, profesyonel ve ilgili gelir kaynakları.
- Şüpheniz varsa, ATO'da Özel Karar isteyin.
Sonuç
ATO'nun uygulaması, Avustralya'daki kumar kazançlarının hem vergiden muaf hem de ticari gelir olarak tanınabileceğini göstermektedir. Karar, kanıtlara, faaliyetin niteliğine ve finansmanın şeffaflığına bağlıdır. Yetkili muhasebe ve operasyonların belgesel desteği anlaşmazlıkları ve para cezalarını önler.
