Когда азартные игры считаются хобби, а когда — бизнесом
Актуально на: 11 августа 2025
Короткий вывод
В Австралии азартные игры считаются хобби, если они ведутся для развлечения и без цели систематической прибыли. Если же игра носит регулярный, организованный и прибыльный характер, ATO классифицирует её как бизнес, что влечёт налоговые обязательства.
1. Позиция ATO
Australian Taxation Office (ATO) не имеет отдельного закона, чётко определяющего границу между хобби и бизнесом в азартных играх, но опирается на совокупность признаков.
Статус влияет на то, облагаются ли выигрыши налогом:- Хобби — выигрыши не облагаются налогом.
- Бизнес — выигрыши считаются налогооблагаемым доходом.
2. Признаки хобби
Игра нерегулярная и не по строгому графику.
Отсутствует бизнес-план или системная стратегия.
Доход от игры не является основным источником средств.
Участие носит развлекательный характер, без упора на долгосрочную прибыль.
Нет ведения детальной финансовой отчётности по ставкам и выигрышам.
Пример:- Житель Сиднея играет в онлайн-слоты пару раз в месяц, тратя небольшие суммы. Даже при выигрыше в 50 000 AUD налог не применяется.
3. Признаки бизнеса в азартных играх
Постоянная и регулярная игра с чёткой стратегией.
Использование аналитики, программного обеспечения, расчётных моделей.
Наличие инвестиций в развитие игровой деятельности (поездки, обучение, оборудование).
Игры и ставки являются основным источником дохода.
Ведение бухгалтерского учёта и финансовой отчётности.
Пример:- Профессиональный покерист из Мельбурна участвует в турнирах по расписанию, имеет спонсоров и зарабатывает 180 000 AUD в год. ATO признаёт его деятельность бизнесом.
4. Пограничные ситуации
Игрок может начинать как любитель, но при росте регулярности и дохода его деятельность переквалифицируется в бизнес.
ATO рассматривает совокупность факторов, а не один признак. Даже нерегулярная игра может считаться бизнесом, если прибыль стабильная и значительная.
5. Налоговые последствия
Хобби: нет налога на выигрыш, нет необходимости декларировать доход от игры.
Бизнес: налог на доход по ставкам для физических лиц или зарегистрированной компании, возможность списания расходов, связанных с деятельностью.
6. Рекомендации игрокам
Оценивать частоту игры, уровень дохода и подход к процессу.
При регулярной прибыли вести учёт и быть готовым к налоговой отчётности.
При неясном статусе — запросить private ruling у ATO.
Не скрывать доходы от азартных игр, если они носят коммерческий характер.
Вывод
Разница между хобби и бизнесом в азартных играх в Австралии определяется целью, масштабом и регулярностью деятельности. Для любителей выигрыши свободны от налогов, для профессионалов — это доход, который нужно декларировать. Чёткое понимание своего статуса поможет избежать проблем с ATO и штрафных санкций.
