Салықтар тұрғысынан ойыншылар мен кәсіби ойыншылар арасындағы айырмашылық
Салықтар тұрғысынан ойыншылар мен кәсіби ойыншылар арасындағы айырмашылық
2025 жылғы 11 тамызда
Қысқа нәтиже
Австралияда ұтыстарға салық салу ойыншының мәртебесіне байланысты. Ойын-сауық үшін ойнайтын әуесқой ұтыстан салық төлемейді. Құмар ойындары табыстың негiзгi көзi болып табылатын кәсiпқой пайданы декларациялауға және коммерциялық қызметтен алынатын салық ретiнде төлеуге мiндеттi.
1. АТО-ның ойыншы мәртебесін анықтау тәсілі
Australian Taxation Office (ATO) бір ресми анықтамасы жоқ, бірақ өлшемшарттар жиынтығын пайдаланады:
2. Қарапайым ойыншылар (әуесқойлар)
Тұрақты емес немесе бос уақыт түрі ретінде ойнайды.
Ұтыстар мен ұтыстар салық есептілігінде ескерілмейді.
Олар ставкалардың кәсіби есебін жүргізбейді және ойыннан тұрақты табыс таппайды.
Тіпті ірі бір жолғы ұтысқа (мысалы, джекпот) салық салынбайды.
Мысал:
3. Кәсіби ойыншылар
Негізгі қызметі - құмар ойындар (казино, покер, спортқа ставкалар).
Ойын табысқа есептеле отырып, жүйелі түрде өткізіледі.
Табыс business income ретінде декларацияланады.
Қызметпен байланысты шығыстарды (турнирлерге, сапарларға, талдау үшін БҚ жарналарын) есептен шығару мүмкіндігі.
Салық ставкасы табыстың жалпы сомасына байланысты және жеке тұлғалар немесе бизнес үшін шәкіл бойынша қолданылады.
Мысал:
4. Шекаралық жағдайлар
Ойыншы әуесқой ретінде бастай алады, бірақ жиілігі мен ұтыс көлемі ұлғайған кезде АТО оны кәсіби ретінде қайта саралауы мүмкін.
Казино бонус-хантинг немесе төрелік арқылы тұрақты табыс көзі ретінде пайдаланылуы да коммерциялық қызметті тану тәуекелін арттырады.
5. Халықаралық нюанстар
Кәсіби ойыншылар үшін шетелдік казинолар мен турнирлерден ұтыстарға да Австралияда салық салынады.
Қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық келісімдер, егер ол шетелде төленген болса, қайталама салықты азайтуы немесе алып тастауы мүмкін.
6. Ойыншыларға ұсынымдар
Әуесқойлар: ойынның ойын-сауық сипатында екенін белгілеу және растау үшін депозиттер/қорытындылар тарихын сақтау.
Кәсіпқойлар: толық қаржылық есеп жүргізу, бухгалтерлік қызметтерді пайдалану және декларацияларды мерзімінде тапсыру.
Күдік туындаған жағдайда: АТО-дан (private ruling) жазбаша түсініктеме сұрату.
Шығару
Австралиядағы әуесқой мен кәсіпқой арасындағы басты айырмашылық - ойынның мақсаты мен жүйелілігі. Әуесқойлар ұтысқа салынатын салықты төлемейді, кәсіпқойлар табысын декларациялауға және бизнеске салынатын салықты төлеуге міндетті. Мәртебені дұрыс сәйкестендіру АТО мен айыппұлдардың проблемаларын болдырмауға мүмкіндік береді.
2025 жылғы 11 тамызда
Қысқа нәтиже
Австралияда ұтыстарға салық салу ойыншының мәртебесіне байланысты. Ойын-сауық үшін ойнайтын әуесқой ұтыстан салық төлемейді. Құмар ойындары табыстың негiзгi көзi болып табылатын кәсiпқой пайданы декларациялауға және коммерциялық қызметтен алынатын салық ретiнде төлеуге мiндеттi.
1. АТО-ның ойыншы мәртебесін анықтау тәсілі
Australian Taxation Office (ATO) бір ресми анықтамасы жоқ, бірақ өлшемшарттар жиынтығын пайдаланады:
- Мөлшерлемелердің тұрақтылығы мен көлемі.
- Құмар ойындарға қатысу мақсаты (ойын-сауық немесе кіріс).
- Стратегиялық жоспарлаудың, оқытуға инвестициялардың, кәсіби құралдарды пайдаланудың болуы.
- Күнкөріс қаражатының негізгі көзі.
2. Қарапайым ойыншылар (әуесқойлар)
Тұрақты емес немесе бос уақыт түрі ретінде ойнайды.
Ұтыстар мен ұтыстар салық есептілігінде ескерілмейді.
Олар ставкалардың кәсіби есебін жүргізбейді және ойыннан тұрақты табыс таппайды.
Тіпті ірі бір жолғы ұтысқа (мысалы, джекпот) салық салынбайды.
Мысал:
- Брисбен ойыншысы бірнеше аптада бір рет ойнап, онлайн слоттарда 70 000 AUD ұтып алды. АТО оны бизнес ретінде қарамайды, салық жоқ.
3. Кәсіби ойыншылар
Негізгі қызметі - құмар ойындар (казино, покер, спортқа ставкалар).
Ойын табысқа есептеле отырып, жүйелі түрде өткізіледі.
Табыс business income ретінде декларацияланады.
Қызметпен байланысты шығыстарды (турнирлерге, сапарларға, талдау үшін БҚ жарналарын) есептен шығару мүмкіндігі.
Салық ставкасы табыстың жалпы сомасына байланысты және жеке тұлғалар немесе бизнес үшін шәкіл бойынша қолданылады.
Мысал:
- Жыл бойы турнирлерге қатысатын және одан жылына 150 000 AUD алатын Мельбурндық кәсіби покерист әдеттегі табыс ретінде салық төлеуге міндетті.
4. Шекаралық жағдайлар
Ойыншы әуесқой ретінде бастай алады, бірақ жиілігі мен ұтыс көлемі ұлғайған кезде АТО оны кәсіби ретінде қайта саралауы мүмкін.
Казино бонус-хантинг немесе төрелік арқылы тұрақты табыс көзі ретінде пайдаланылуы да коммерциялық қызметті тану тәуекелін арттырады.
5. Халықаралық нюанстар
Кәсіби ойыншылар үшін шетелдік казинолар мен турнирлерден ұтыстарға да Австралияда салық салынады.
Қосарланған салық салуды болдырмау туралы халықаралық келісімдер, егер ол шетелде төленген болса, қайталама салықты азайтуы немесе алып тастауы мүмкін.
6. Ойыншыларға ұсынымдар
Әуесқойлар: ойынның ойын-сауық сипатында екенін белгілеу және растау үшін депозиттер/қорытындылар тарихын сақтау.
Кәсіпқойлар: толық қаржылық есеп жүргізу, бухгалтерлік қызметтерді пайдалану және декларацияларды мерзімінде тапсыру.
Күдік туындаған жағдайда: АТО-дан (private ruling) жазбаша түсініктеме сұрату.
Шығару
Австралиядағы әуесқой мен кәсіпқой арасындағы басты айырмашылық - ойынның мақсаты мен жүйелілігі. Әуесқойлар ұтысқа салынатын салықты төлемейді, кәсіпқойлар табысын декларациялауға және бизнеске салынатын салықты төлеуге міндетті. Мәртебені дұрыс сәйкестендіру АТО мен айыппұлдардың проблемаларын болдырмауға мүмкіндік береді.
