Тәжірибеден мысалдар: АТО құмар ұтыстарды қалай түсіндіреді
Австралиялық салық қызметі (АТО) құмар ұтыстардың салық мәртебесін айқындау кезінде жеке тәсілді қолданады. Ұтысқа салық салуға жататындығы туралы шешім жағдаяттарға, ойын сипатына және табыс көзіне байланысты болады. Төменде АТО логикасын көрсететін тәжірибеден мысалдар келтірілген.
1-мысал. Әуесқойлық ойын - салық есептелмейді
Жағдай: ойыншы жылына бір рет казиноға барады, стратегиясыз мөлшерлеме жасайды, ойыннан түскен табыс өмір сүру көзі болып табылмайды.
АТО шешімі: ұтыс салық салынбайтын кездейсоқ табыс ретінде сараланады.
Себебі: жүйелі қызмет және бизнес-тәсіл белгілерінің болмауы.
2-мысал. Кәсіби покерист - салық салынатын табыс
Жағдай: ойыншы тұрақты турнирлерге қатысады, кестесі бар, банкролл-менеджмент жүргізеді, халықаралық іс-шараларға баруды қаржыландырады.
АТО шешімі: табыс салық салуға жататын кәсіпкерлік қызметтің нәтижесі болып танылды.
Себебі: жүйелілік, стратегия, кіріске тәуелділік.
3-мысал. Австралияға аударылған шетелдік ұтыс
Жағдай: Австралияның резиденті оффшорлық казинода жеңіп, ақшаны австралиялық банк шотына аударған.
АТО шешімі: әуесқойлық ойын кезінде салық есептелмеген, бірақ қаражаттың шығу тегі туралы құжаттар талап етілген.
Себебі: AML/CTF сақталуын бақылау және кірістің заңдылығын растау.
4-мысал. Twitch бойынша казино стримингі
Жағдай: блогер ойынды онлайн-казиноға таратады, донорларды, үлестес төлемдерді және ұтыстардың бір бөлігін алады.
АТО шешімі: стриминг пен аффилиаттардан түсетін табысқа - салық салынатын, ойыннан түсетін ұтысқа - салық салынбайды (әуесқойлық сипатта).
Себебі: табыс көздерінің олардың салықтық табиғаты бойынша бөлінуі.
5-мысал. Жылжымайтын мүлікті сатып алу үшін ұтыстарды пайдалану
Жағдай: ойыншы кірісін жарияламай, ірі ұтыстан түскен қаражатқа үй сатып алды.
АТО шешімі: тексеру кезінде қаражаттың шығу тегін растау талап етілді, дәлелдемелер болмаған кезде сома салық салынатын кіріс деп танылды.
Себебі: ашықтықтың және ұтысты құжаттамалық растаудың болмауы.
Ұтыстарды түсіндіруде АТО-ның түйінді қорытындылары:
Ойыншыларға ұсынымдар:
Шығару
АТО практикасы Австралиядағы құмар ұтыстарға салық салынбауы да, коммерциялық табыс ретінде танылмауы да мүмкін екенін көрсетеді. Шешім дәлелдемелерге, қызметтің сипатына және қаржының ашықтығына байланысты. Операцияларды сауатты есепке алу және құжаттамалық сүйемелдеу даулар мен айыппұлдарды болдырмауға мүмкіндік береді.
1-мысал. Әуесқойлық ойын - салық есептелмейді
Жағдай: ойыншы жылына бір рет казиноға барады, стратегиясыз мөлшерлеме жасайды, ойыннан түскен табыс өмір сүру көзі болып табылмайды.
АТО шешімі: ұтыс салық салынбайтын кездейсоқ табыс ретінде сараланады.
Себебі: жүйелі қызмет және бизнес-тәсіл белгілерінің болмауы.
2-мысал. Кәсіби покерист - салық салынатын табыс
Жағдай: ойыншы тұрақты турнирлерге қатысады, кестесі бар, банкролл-менеджмент жүргізеді, халықаралық іс-шараларға баруды қаржыландырады.
АТО шешімі: табыс салық салуға жататын кәсіпкерлік қызметтің нәтижесі болып танылды.
Себебі: жүйелілік, стратегия, кіріске тәуелділік.
3-мысал. Австралияға аударылған шетелдік ұтыс
Жағдай: Австралияның резиденті оффшорлық казинода жеңіп, ақшаны австралиялық банк шотына аударған.
АТО шешімі: әуесқойлық ойын кезінде салық есептелмеген, бірақ қаражаттың шығу тегі туралы құжаттар талап етілген.
Себебі: AML/CTF сақталуын бақылау және кірістің заңдылығын растау.
4-мысал. Twitch бойынша казино стримингі
Жағдай: блогер ойынды онлайн-казиноға таратады, донорларды, үлестес төлемдерді және ұтыстардың бір бөлігін алады.
АТО шешімі: стриминг пен аффилиаттардан түсетін табысқа - салық салынатын, ойыннан түсетін ұтысқа - салық салынбайды (әуесқойлық сипатта).
Себебі: табыс көздерінің олардың салықтық табиғаты бойынша бөлінуі.
5-мысал. Жылжымайтын мүлікті сатып алу үшін ұтыстарды пайдалану
Жағдай: ойыншы кірісін жарияламай, ірі ұтыстан түскен қаражатқа үй сатып алды.
АТО шешімі: тексеру кезінде қаражаттың шығу тегін растау талап етілді, дәлелдемелер болмаған кезде сома салық салынатын кіріс деп танылды.
Себебі: ашықтықтың және ұтысты құжаттамалық растаудың болмауы.
Ұтыстарды түсіндіруде АТО-ның түйінді қорытындылары:
- 1. Әр ұтысқа салық салынбайды - бәрі ойынның жүйелілігі мен сипатына байланысты.
- 2. Қаражаттың шығу тегiн құжаттамалық растау iрi сомалар мен iрi сатып алулар кезiнде өте маңызды.
- 3. Халықаралық ұтыстар есеп беру ережелеріне және салық ақпаратымен алмасуға ерекше назар аударуды талап етеді.
- 4. Аралас табыстар (ойын + стриминг, демеушілік) салық салынатын көлемді анықтау үшін бөліктерге бөлінеді.
Ойыншыларға ұсынымдар:
- Әрбір ірі ұтыс бойынша чектерді, түбіртектерді және банктік үзінділерді сақтау.
- Ставкалардың жиілігі мен көлемінің есебін жүргізу.
- Жеке, кәсіби және ілеспе табыс көздерін бөлу.
- Күмәнданған жағдайда Private Ruling АТО-дан сұралсын.
Шығару
АТО практикасы Австралиядағы құмар ұтыстарға салық салынбауы да, коммерциялық табыс ретінде танылмауы да мүмкін екенін көрсетеді. Шешім дәлелдемелерге, қызметтің сипатына және қаржының ашықтығына байланысты. Операцияларды сауатты есепке алу және құжаттамалық сүйемелдеу даулар мен айыппұлдарды болдырмауға мүмкіндік береді.
