Მაგალითები პრაქტიკიდან: როგორ განმარტავს ATO აზარტულ მოგებებს
ავსტრალიის საგადასახადო სამსახური (ATO) იყენებს ინდივიდუალურ მიდგომას აზარტული მოგების საგადასახადო სტატუსის დადგენისას. გადაწყვეტილება, ექვემდებარება თუ არა დაბეგვრის მოგებას, დამოკიდებულია გარემოებებზე, თამაშის ბუნებაზე და შემოსავლის წყაროზე. ქვემოთ მოცემულია ATO ლოგიკის ამსახველი პრაქტიკის მაგალითები.
მაგალითი 1. სამოყვარულო თამაში - გადასახადი არ არის დარიცხული
სიტუაცია: მოთამაშე წელიწადში ერთხელ სტუმრობს კაზინოებს, აკეთებს ფსონებს სტრატეგიის გარეშე, თამაშის შემოსავალი არ არის არსებობის წყარო.
ATO გამოსავალი: მოგება შეფასებულია, როგორც შემთხვევითი შემოსავალი, რომელიც არ იბეგრება.
მიზეზი: სისტემატური საქმიანობის ნიშნები და ბიზნეს მიდგომა.
მაგალითი 2. პროფესიონალი პოკერი - საგადასახადო შემოსავალი
სიტუაცია: მოთამაშე მონაწილეობს რეგულარულ ტურნირებში, აქვს გრაფიკი, აწარმოებს გაკოტრების მენეჯმენტს, აფინანსებს ვიზიტებს საერთაშორისო ღონისძიებებზე.
ATO გამოსავალი: შემოსავალი აღიარებულია, როგორც დაბეგვრის დაქვემდებარებული სამეწარმეო საქმიანობის შედეგი.
მიზეზი: სისტემატურობა, სტრატეგია, შემოსავლის დამოკიდებულება.
მაგალითი 3. უცხოური მოგება ავსტრალიაში გადაცემით
სიტუაცია: ავსტრალიის მკვიდრმა გაიმარჯვა ოფშორული კაზინოში, თანხა ავსტრალიის საბანკო ანგარიშზე გადაიტანა.
ATO გადაწყვეტილება: სამოყვარულო თამაშში გადასახადი არ არის დარიცხული, მაგრამ საჭიროა დოკუმენტები სახსრების წარმოშობის შესახებ.
მიზეზი: AML/CTF შესაბამისობის კონტროლი და შემოსავლის ლეგალურობის დადასტურება.
მაგალითი 4. Twitch- ზე კაზინოს ნაკადი მონეტიზაციით
სიტუაცია: ბლოგერი თამაშს გადასცემს ონლაინ კაზინოში, იღებს დონატებს, აფილატურ გადასახადებს და მოგების ნაწილს.
ATO გამოსავალი: სტრიმინგიდან და აფილიატებიდან მიღებული შემოსავალი - დასაბეგრი, თამაშის მოგება - არ ექვემდებარება (სამოყვარულო ხასიათი).
მიზეზი: შემოსავლის წყაროების განცალკევება მათი საგადასახადო ბუნებით.
მაგალითი 5. უძრავი ქონების შეძენისთვის მოგების გამოყენება
სიტუაცია: მოთამაშემ სახლი შეიძინა დიდი მოგებისგან სახსრებისთვის, შემოსავლის გამოცხადების გარეშე.
ATO გადაწყვეტილება: შემოწმებისას, საჭიროა თანხების წარმოშობის დადასტურება, მტკიცებულებების არარსებობის შემთხვევაში, თანხა აღიარებულია, როგორც საგადასახადო შემოსავალი.
მიზეზი: გამჭვირვალეობის ნაკლებობა და გამარჯვების დოკუმენტური დადასტურება.
ATO- ს ძირითადი დასკვნები გამარჯვების ინტერპრეტაციის დროს:
რეკომენდაციები მოთამაშეებისთვის:
დასკვნა
ATO პრაქტიკა აჩვენებს, რომ ავსტრალიაში აზარტული მოგება შეიძლება არ იბეგროს და აღიაროს კომერციული შემოსავალი. გადაწყვეტილება დამოკიდებულია მტკიცებულებებზე, საქმიანობის ბუნებაზე და ფინანსების გამჭვირვალობაზე. კომპეტენტური აღრიცხვა და ოპერაციების დოკუმენტური მხარდაჭერა საშუალებას გაძლევთ თავიდან აიცილოთ დავები და ჯარიმები.
მაგალითი 1. სამოყვარულო თამაში - გადასახადი არ არის დარიცხული
სიტუაცია: მოთამაშე წელიწადში ერთხელ სტუმრობს კაზინოებს, აკეთებს ფსონებს სტრატეგიის გარეშე, თამაშის შემოსავალი არ არის არსებობის წყარო.
ATO გამოსავალი: მოგება შეფასებულია, როგორც შემთხვევითი შემოსავალი, რომელიც არ იბეგრება.
მიზეზი: სისტემატური საქმიანობის ნიშნები და ბიზნეს მიდგომა.
მაგალითი 2. პროფესიონალი პოკერი - საგადასახადო შემოსავალი
სიტუაცია: მოთამაშე მონაწილეობს რეგულარულ ტურნირებში, აქვს გრაფიკი, აწარმოებს გაკოტრების მენეჯმენტს, აფინანსებს ვიზიტებს საერთაშორისო ღონისძიებებზე.
ATO გამოსავალი: შემოსავალი აღიარებულია, როგორც დაბეგვრის დაქვემდებარებული სამეწარმეო საქმიანობის შედეგი.
მიზეზი: სისტემატურობა, სტრატეგია, შემოსავლის დამოკიდებულება.
მაგალითი 3. უცხოური მოგება ავსტრალიაში გადაცემით
სიტუაცია: ავსტრალიის მკვიდრმა გაიმარჯვა ოფშორული კაზინოში, თანხა ავსტრალიის საბანკო ანგარიშზე გადაიტანა.
ATO გადაწყვეტილება: სამოყვარულო თამაშში გადასახადი არ არის დარიცხული, მაგრამ საჭიროა დოკუმენტები სახსრების წარმოშობის შესახებ.
მიზეზი: AML/CTF შესაბამისობის კონტროლი და შემოსავლის ლეგალურობის დადასტურება.
მაგალითი 4. Twitch- ზე კაზინოს ნაკადი მონეტიზაციით
სიტუაცია: ბლოგერი თამაშს გადასცემს ონლაინ კაზინოში, იღებს დონატებს, აფილატურ გადასახადებს და მოგების ნაწილს.
ATO გამოსავალი: სტრიმინგიდან და აფილიატებიდან მიღებული შემოსავალი - დასაბეგრი, თამაშის მოგება - არ ექვემდებარება (სამოყვარულო ხასიათი).
მიზეზი: შემოსავლის წყაროების განცალკევება მათი საგადასახადო ბუნებით.
მაგალითი 5. უძრავი ქონების შეძენისთვის მოგების გამოყენება
სიტუაცია: მოთამაშემ სახლი შეიძინა დიდი მოგებისგან სახსრებისთვის, შემოსავლის გამოცხადების გარეშე.
ATO გადაწყვეტილება: შემოწმებისას, საჭიროა თანხების წარმოშობის დადასტურება, მტკიცებულებების არარსებობის შემთხვევაში, თანხა აღიარებულია, როგორც საგადასახადო შემოსავალი.
მიზეზი: გამჭვირვალეობის ნაკლებობა და გამარჯვების დოკუმენტური დადასტურება.
ATO- ს ძირითადი დასკვნები გამარჯვების ინტერპრეტაციის დროს:
- 1. ყველა მოგება არ იბეგრება - ეს ყველაფერი დამოკიდებულია თამაშის სისტემურობასა და ბუნებაზე.
- 2. სახსრების წარმოშობის დოკუმენტური დადასტურება კრიტიკულია დიდი თანხებით და დიდი შესყიდვებით.
- 3. საერთაშორისო გამარჯვებები განსაკუთრებულ ყურადღებას მოითხოვს ანგარიშგების წესებზე და საგადასახადო ინფორმაციის გაცვლაზე.
- 4. შერეული შემოსავალი (თამაში + ნაკადი, სპონსორობა) იყოფა საგადასახადო მოცულობის დასადგენად.
რეკომენდაციები მოთამაშეებისთვის:
- შეინახეთ ჩეკები, ქვითრები და საბანკო ამონაწერები თითოეული ძირითადი მოგებისთვის.
- აღრიცხვის სიხშირე და განაკვეთების მოცულობა.
- გაზიარეთ შემოსავლის პირადი, პროფესიონალური და მასთან დაკავშირებული წყაროები.
- ეჭვის შემთხვევაში, მოითხოვეთ პირადი რულინგი ATO- ში.
დასკვნა
ATO პრაქტიკა აჩვენებს, რომ ავსტრალიაში აზარტული მოგება შეიძლება არ იბეგროს და აღიაროს კომერციული შემოსავალი. გადაწყვეტილება დამოკიდებულია მტკიცებულებებზე, საქმიანობის ბუნებაზე და ფინანსების გამჭვირვალობაზე. კომპეტენტური აღრიცხვა და ოპერაციების დოკუმენტური მხარდაჭერა საშუალებას გაძლევთ თავიდან აიცილოთ დავები და ჯარიმები.
