Როგორ განსაზღვროთ, უნდა გადაიხადოთ თუ არა გადასახადი თქვენს შემთხვევაში
ავსტრალიაში აზარტული თამაშების მოგების დაბეგვრა დამოკიდებულია მოთამაშის საქმიანობის ბუნებაზე. ავსტრალიის საგადასახადო სამსახური (ATO) იყენებს უამრავ კრიტერიუმს იმის დასადგენად, არის თუ არა მოგება საგადასახადო შემოსავალი.
ძირითადი პრინციპი
სამოყვარულო თამაში: შემთხვევითი მოგება არ იბეგრება.
პროფესიონალური თამაში: მოგება განიხილება, როგორც ბიზნეს შემოსავალი და ექვემდებარება დაბეგვრას.
საგადასახადო ვალდებულების ეტაპობრივი განსაზღვრა:
ერთჯერადი ან იშვიათი განაკვეთები ყველაზე ხშირად არ არის გადასახადი.
ყოველდღიური ან ყოველკვირეული თამაში ფიქსირებული გაკოტრებით - შესაძლებელია კვალიფიკაცია, როგორც ბიზნესი.
2. გააანალიზეთ შემოსავლის წყარო
თუ აზარტული თამაში სახსრების ერთადერთი ან მთავარი წყაროა, ATO- ს შეუძლია აღიაროს იგი, როგორც ბიზნესი.
თუ არსებობს ძირითადი სამუშაო და იშვიათი განაკვეთები, გადასახადის ალბათობა მინიმალურია.
3. განსაზღვრეთ, არსებობს თუ არა სისტემატურობის ელემენტები
რთული სტრატეგიების გამოყენება და მოგების/ზარალის აღრიცხვა.
ტურნირებში მონაწილეობა მიმდინარე საფუძველზე.
სპონსორობის ხელშეკრულებების არსებობა ან თამაშის ნაკადის შემოსავალი.
4. შეამოწმეთ მოგების ფორმა
ავსტრალიის გამარჯვებები კაზინოში, დასვენების დროს ან მოყვარულთა ლატარიაში - ჩვეულებრივ, გადასახადის გარეშე.
უცხოური მოგება და ონლაინ თამაშები უცხოელ ოპერატორებთან შეიძლება გამოცხადდეს.
5. შეამოწმეთ რეგიონალური და საერთაშორისო მახასიათებლები
ზოგიერთ იურისდიქციაში (შტატები და ტერიტორიები) შეიძლება მოქმედებდეს დამატებითი წესები.
საერთაშორისო ხელშეკრულებები შეიძლება ვალდებული იყოს გამოაცხადოს უცხოური შემოსავლები.
სიტუაციები, როდესაც გადასახადი თითქმის ყოველთვის სავალდებულოა:
დოკუმენტები, რომლებიც ხელს შეუწყობს პოზიციის დასაბუთებას:
რეკომენდაციები:
დასკვნა
ავსტრალიაში აზარტულ თამაშებში საგადასახადო პასუხისმგებლობის დადგენა ემყარება რეგულარობის, ხასიათისა და შემოსავლის წყაროს ანალიზს. თუ თამაში ბიზნესის ნიშნებია, გადასახადი უნდა გადაიხადოთ. სამოყვარულო, არარეგულარული თამაშით, ჩვეულებრივ, არ არსებობს საგადასახადო ვალდებულებები, მაგრამ ოპერაციების გამჭვირვალობა და აღრიცხვა ხელს უწყობს შემოწმების დროს პრობლემების თავიდან აცილებას.
ძირითადი პრინციპი
სამოყვარულო თამაში: შემთხვევითი მოგება არ იბეგრება.
პროფესიონალური თამაში: მოგება განიხილება, როგორც ბიზნეს შემოსავალი და ექვემდებარება დაბეგვრას.
საგადასახადო ვალდებულების ეტაპობრივი განსაზღვრა:
- 1. შეაფასეთ თამაშის რეგულარობა
ერთჯერადი ან იშვიათი განაკვეთები ყველაზე ხშირად არ არის გადასახადი.
ყოველდღიური ან ყოველკვირეული თამაში ფიქსირებული გაკოტრებით - შესაძლებელია კვალიფიკაცია, როგორც ბიზნესი.
2. გააანალიზეთ შემოსავლის წყარო
თუ აზარტული თამაში სახსრების ერთადერთი ან მთავარი წყაროა, ATO- ს შეუძლია აღიაროს იგი, როგორც ბიზნესი.
თუ არსებობს ძირითადი სამუშაო და იშვიათი განაკვეთები, გადასახადის ალბათობა მინიმალურია.
3. განსაზღვრეთ, არსებობს თუ არა სისტემატურობის ელემენტები
რთული სტრატეგიების გამოყენება და მოგების/ზარალის აღრიცხვა.
ტურნირებში მონაწილეობა მიმდინარე საფუძველზე.
სპონსორობის ხელშეკრულებების არსებობა ან თამაშის ნაკადის შემოსავალი.
4. შეამოწმეთ მოგების ფორმა
ავსტრალიის გამარჯვებები კაზინოში, დასვენების დროს ან მოყვარულთა ლატარიაში - ჩვეულებრივ, გადასახადის გარეშე.
უცხოური მოგება და ონლაინ თამაშები უცხოელ ოპერატორებთან შეიძლება გამოცხადდეს.
5. შეამოწმეთ რეგიონალური და საერთაშორისო მახასიათებლები
ზოგიერთ იურისდიქციაში (შტატები და ტერიტორიები) შეიძლება მოქმედებდეს დამატებითი წესები.
საერთაშორისო ხელშეკრულებები შეიძლება ვალდებული იყოს გამოაცხადოს უცხოური შემოსავლები.
სიტუაციები, როდესაც გადასახადი თითქმის ყოველთვის სავალდებულოა:
- რეგულარული პროფესიონალური თამაში პოკერში, ფსონები სპორტზე, ბეტინგი.
- მნიშვნელოვანი მოგების მოპოვება საზღვარგარეთ.
- აზარტული თამაშების კომერციული საქმიანობა (ნაკადი, აფილირებული მარკეტინგი, სპონსორობა).
დოკუმენტები, რომლებიც ხელს შეუწყობს პოზიციის დასაბუთებას:
- საბანკო ამონაწერები თამაშის ოპერაციებზე.
- ფსონების და შედეგების ჟურნალი.
- ქვითრები და კაზინოს შემოწმება.
- შემოსავლის სხვა წყაროების დადასტურება (თუ თამაში არ არის მთავარი შემოსავალი).
რეკომენდაციები:
- ეჭვის შემთხვევაში, მოითხოვეთ კერძო საგადასახადო კონსულტაცია ATO- ში.
- შეინარჩუნეთ გამჭვირვალე ჩანაწერი, თუნდაც დარწმუნებული იყოს გადასახადის არარსებობის შესახებ.
- ნუ ამოიღებთ დიდ თანხებს და არ გაიყვანთ მათ მესამე მხარის მეშვეობით - ეს იწვევს AUSTRAC და ATO ეჭვს.
დასკვნა
ავსტრალიაში აზარტულ თამაშებში საგადასახადო პასუხისმგებლობის დადგენა ემყარება რეგულარობის, ხასიათისა და შემოსავლის წყაროს ანალიზს. თუ თამაში ბიზნესის ნიშნებია, გადასახადი უნდა გადაიხადოთ. სამოყვარულო, არარეგულარული თამაშით, ჩვეულებრივ, არ არსებობს საგადასახადო ვალდებულებები, მაგრამ ოპერაციების გამჭვირვალობა და აღრიცხვა ხელს უწყობს შემოწმების დროს პრობლემების თავიდან აცილებას.
