Აუდიტი ATO- სგან კაზინოსთან საეჭვო გარიგებების შესახებ

ავსტრალიაში, კაზინოების საქმიანობა და დიდი თანხების ოპერაციები მჭიდრო კონტროლს ექვემდებარება ავსტრალიის საგადასახადო სამსახურს (ATO) და გარიგების ოპერაციებისა და ანალიზის ანგარიშგების ცენტრს (AUSTRAC). ერთ-ერთი საკონტროლო ინსტრუმენტია ATO- ს მიერ ჩატარებული საეჭვო გარიგების აუდიტი იმ შემთხვევებში, როდესაც არსებობს საფუძველი იმის დასაჯერებლად, რომ თანხები შეიძლება დაკავშირებული იყოს გადასახადების გადაუხდელობასთან, ფულის გათეთრებასთან ან სხვა ფინანსურ დარღვევებთან.

კაზინოების ოპერაციების აუდიტის მიზეზები:

• 1. ხშირი ან დიდი ანაბრები და სახსრების დასკვნები კაზინოში.
• 2. გარიგების ოდენობის შეუსაბამობა გამოცხადებულ შემოსავალთან.
• 3. გადარიცხვები თამაშის ანგარიშებსა და უცხოურ ბანკებს შორის.
• 4. განაკვეთების უჩვეულო სტრუქტურა ან მოგების სიხშირე.
• 5. სიგნალები AUSTRAC- დან საეჭვო ფინანსური საქმიანობის შესახებ.

როგორ ხდება ATO აუდიტი:

• 1. ინფორმაციის შეგროვება - ATO ითხოვს მონაცემებს კაზინოების, ბანკებისა და AUSTRAC- სგან.
• 2. გარიგების შედარება დეკლარაციებთან - შემოწმებულია, გამოცხადებულია თუ არა სახსრების წყარო.
• 3. ფინანსური ქცევის ანალიზი - შეფასებულია ოპერაციების რეგულარობა და ბუნება.
• 4. განმარტებების მოთხოვნა - გადასახადის გადამხდელს ეძლევა მოთხოვნა დოკუმენტების და ახსნა-განმარტებების მიწოდებისთვის.
• 5. გადაწყვეტილება - დარღვევების დადგენისას, ენიჭება გადასახადები, ჯარიმები და ჯარიმები.

ATO ინსპექტორების მიერ მოთხოვნილი დოკუმენტები:

• ამონაწერები საბანკო და სათამაშო ანგარიშებზე.
• ქვითრების და კაზინოს ჩეკების ასლები.
• ბოლო წლების დეკლარაციები.
• სახსრების წყაროს კანონიერების დამადასტურებელი ხელშეკრულებები.

რეკომენდაციები აუდიტის რისკების შესამცირებლად:

• 1. შეინარჩუნეთ გამჭვირვალე აღრიცხვა კაზინოების ყველა ოპერაციასთან, მათ შორის ანაბრების, დასკვნებისა და განაკვეთების ჩათვლით.
• 2. გამოაცხადეთ ყველა შემოსავალი, თუ თამაში რეგულარული შემოსავლის წყაროა.
• 3. დიდი ფულადი გარიგების თავიდან აცილება წყაროს დოკუმენტური დადასტურების გარეშე.
• 4. გამოიყენეთ ინდივიდუალური ანგარიშები სათამაშო ოპერაციებისთვის, აუდიტის გასამარტივებლად.
• 5. შეინახეთ დოკუმენტები მინიმუმ 5 წლის განმავლობაში, როგორც ATO მოითხოვს.

წესების შეუსრულებლობის შედეგები:

• გადასახადებისა და ჯარიმების დავალიანების დარიცხვა.
• ჯარიმები ყალბი ინფორმაციის მიწოდებისთვის.
• საქმის სამართალდამცავ ორგანოებში გადაცემა ფულის გათეთრების ეჭვის ქვეშ.

დასკვნა
ATO აუდიტი კაზინოსთან საეჭვო გარიგებებზე არის სტანდარტული ფინანსური კონტროლის ღონისძიება, რომელიც მიზნად ისახავს საგადასახადო კანონმდებლობის დარღვევების იდენტიფიცირებას და ფულის გათეთრების თავიდან აცილებას. გამჭვირვალეობის დაცვა და ოპერაციების დოკუმენტური დადასტურება საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ საგადასახადო ორგანოების მხრიდან პრეტენზიების რისკი და თავიდან აიცილოთ ჯარიმები.