מחקרי מקרה: כיצד מפרש ה ־ ATO את הזכיות בהימורים
משרד המיסוי האוסטרלי (Australian Taxation Office או ATO) נוקט בגישה אישית כאשר הוא קובע את מצב המס של זכיות בהימורים. ההחלטה אם לנצח ניתן למס תלויה בנסיבות, באופי המשחק ובמקור ההכנסה. להלן מחקרים שמשקפים את ההיגיון של אטו.
דוגמה 1. משחק חובבים - אין תשלום מס
מצב: השחקן מבקר בקזינו פעם בשנה, מהמר ללא אסטרטגיה, ההכנסה מהמשחק אינה מקור פרנסה.
הפתרון של ATO: זכייה נחשבת כהכנסה מקרית פטורה ממס.
הסיבה: אין סימנים לפעילות שיטתית וגישה עסקית.
דוגמה 2. שחקן פוקר מקצועי - הכנסה הניתנת למיסוי
מצב: השחקן משתתף בטורנירים קבועים, יש לו לוח זמנים, מנהל ניהול כספים, מסעות כספים לאירועים בינלאומיים.
החלטת אטו: הכנסה מוכרת כתוצאה מפעילות עסקית הכפופה למיסוי.
סיבה: שיטתית, אסטרטגית, תלות בהכנסה.
דוגמה 3. זכיות בחו "ל עם העברה לאוסטרליה
תושב אוסטרלי זכה בקזינו בחו "ל, העביר כסף לחשבון בנק אוסטרלי.
בפתרון ATO: במשחק חובבני, לא נגבה מס, אבל מסמכים על מקור הכספים נדרשים.
הסיבה: שליטה על ציות ל-AML/CTF ואישור חוקיות ההכנסה.
דוגמה 4. הזרמת בתי קזינו על טוויץ 'עם כסף
מצב: הבלוגר משדר את המשחק לבתי קזינו מקוונים, מקבל תרומות, משתייך לתשלומים וחלק מהזכיות.
פתרון ATO: הכנסה מהזרמה ומשייכים - ניתן למס, זכיות מהמשחק - לא ניתן למס (חובב בטבע).
הסיבה: הפרדת מקורות הכנסה לפי אופי המס שלהם.
דוגמה 5. שימוש בזכיות כדי לקנות נכס
מצב: השחקן קנה בית תמורת כסף מניצחון גדול מבלי להכריז על הכנסה.
החלטת אטו: במהלך הביקורת, אישור מקור הכספים נדרש, בהיעדר ראיות, הסכום הוכר כהכנסה למס.
הסיבה: חוסר השקיפות והראיות התיעודיות של הניצחון.
מסקנות עיקריות של אט "ו בפירוש זכיות:
המלצות לשחקנים:
מסקנה
הפרקטיקה של ATO מראה כי זכיות בהימורים באוסטרליה יכולות להיות גם פטורות ממס וגם כהכנסה מסחרית. ההחלטה תלויה בראיות, באופי הפעילות ובשקיפות הכספים. הנהלת חשבונות כשירה ותמיכה תיעודית בפעולות נמנעות ממחלוקות וקנסות.
דוגמה 1. משחק חובבים - אין תשלום מס
מצב: השחקן מבקר בקזינו פעם בשנה, מהמר ללא אסטרטגיה, ההכנסה מהמשחק אינה מקור פרנסה.
הפתרון של ATO: זכייה נחשבת כהכנסה מקרית פטורה ממס.
הסיבה: אין סימנים לפעילות שיטתית וגישה עסקית.
דוגמה 2. שחקן פוקר מקצועי - הכנסה הניתנת למיסוי
מצב: השחקן משתתף בטורנירים קבועים, יש לו לוח זמנים, מנהל ניהול כספים, מסעות כספים לאירועים בינלאומיים.
החלטת אטו: הכנסה מוכרת כתוצאה מפעילות עסקית הכפופה למיסוי.
סיבה: שיטתית, אסטרטגית, תלות בהכנסה.
דוגמה 3. זכיות בחו "ל עם העברה לאוסטרליה
תושב אוסטרלי זכה בקזינו בחו "ל, העביר כסף לחשבון בנק אוסטרלי.
בפתרון ATO: במשחק חובבני, לא נגבה מס, אבל מסמכים על מקור הכספים נדרשים.
הסיבה: שליטה על ציות ל-AML/CTF ואישור חוקיות ההכנסה.
דוגמה 4. הזרמת בתי קזינו על טוויץ 'עם כסף
מצב: הבלוגר משדר את המשחק לבתי קזינו מקוונים, מקבל תרומות, משתייך לתשלומים וחלק מהזכיות.
פתרון ATO: הכנסה מהזרמה ומשייכים - ניתן למס, זכיות מהמשחק - לא ניתן למס (חובב בטבע).
הסיבה: הפרדת מקורות הכנסה לפי אופי המס שלהם.
דוגמה 5. שימוש בזכיות כדי לקנות נכס
מצב: השחקן קנה בית תמורת כסף מניצחון גדול מבלי להכריז על הכנסה.
החלטת אטו: במהלך הביקורת, אישור מקור הכספים נדרש, בהיעדר ראיות, הסכום הוכר כהכנסה למס.
הסיבה: חוסר השקיפות והראיות התיעודיות של הניצחון.
מסקנות עיקריות של אט "ו בפירוש זכיות:
- 1. לא כל ניצחון מוטל במס - הכל תלוי בעקביות ובאופי המשחק.
- 2. עדות תיעודית למקור הכספים היא קריטית לסכומים גדולים ורכישות גדולות.
- 3. זכיות בינלאומיות דורשות תשומת לב מיוחדת לחוקי דיווח והחלפת מידע מס.
- 4. הכנסה מעורבת (משחק + הזרמה, חסות) מחולקת לחלקים כדי לקבוע את הנפח הניתן למיסוי.
המלצות לשחקנים:
- לשמור צ 'קים, קבלות ודוחות בנק לכל ניצחון גדול.
- שמור תיעוד של התדר והנפח של ההימורים.
- מקורות הכנסה נפרדים אישיים, מקצועיים וקשורים.
- אם יש ספק, בקש פסיקה פרטית באצ "ל.
מסקנה
הפרקטיקה של ATO מראה כי זכיות בהימורים באוסטרליה יכולות להיות גם פטורות ממס וגם כהכנסה מסחרית. ההחלטה תלויה בראיות, באופי הפעילות ובשקיפות הכספים. הנהלת חשבונות כשירה ותמיכה תיעודית בפעולות נמנעות ממחלוקות וקנסות.
