Διαχωρισμός φορολογικής υποχρέωσης μεταξύ παικτών και φορέων εκμετάλλευσης
Στην Αυστραλία, το φορολογικό σύστημα των τυχερών παιχνιδιών οικοδομείται έτσι ώστε η κύρια φορολογική επιβάρυνση να επιβαρύνει τους φορείς εκμετάλλευσης και όχι τους παίκτες. Ωστόσο, η φορολογική υποχρέωση υφίσταται και από τις δύο πλευρές και η κατανομή της ρυθμίζεται από την ομοσπονδιακή και περιφερειακή νομοθεσία.
Διαφορά κεφαλαίου
Φορέας εκμετάλλευσης: έχει φορολογική υποχρέωση να καταβάλει φόρους επί του ακαθάριστου εισοδήματος από τυχερά παιχνίδια (GGR) ή μέσω φόρου στο σημείο κατανάλωσης (POCT).
Παίκτης: στις περισσότερες περιπτώσεις, απαλλάσσεται από τον φόρο κερδών εάν το παιχνίδι έχει ερασιτεχνικό χαρακτήρα, αλλά μπορεί να έχει υποχρεώσεις δήλωσης εισοδήματος σε επαγγελματικό ή ξένο παιχνίδι.
Ευθύνες του φορέα εκμετάλλευσης:
Τα ποσοστά ποικίλλουν ανάλογα με το κράτος ή το έδαφος (π.χ. 15-25% GGR για τυχερά παιχνίδια σε απευθείας σύνδεση).
2. Διαβίβαση δεδομένων στην AUSTRAC
Αναφορές μεγάλων και ύποπτων συναλλαγών.
3. Συμμόρφωση άδειας
Διατήρηση διαφανών οικονομικών καταστάσεων.
4. Ενημέρωση των παικτών
Παροχή πληροφοριών σχετικά με τους κανόνες φορολόγησης των κερδών.
Ευθύνες παικτών:
Επαγγελματικό παιχνίδι, εισόδημα χορηγίας ή υπερπόντια καζίνο.
2. Επιβεβαίωση της νομιμότητας των κεφαλαίων
Αποθήκευση εσόδων, τραπεζικών λογαριασμών και αναφορών συναλλαγών.
3. Συμμόρφωση με τη δημοσιονομική νομοθεσία
Να αποφεύγεται η διάρθρωση των πληρωμών, να παίζεται μόνο σε αδειοδοτημένες πλατφόρμες.
Βασικές καταστάσεις επιμερισμού ευθυνών:
Ο φορέας εκμετάλλευσης καταβάλλει φόρο επί της GGR.
Ο παίκτης δεν πληρώνει φόρο ή δηλώνει έσοδα.
Ο επαγγελματίας παίκτης κερδίζει συστηματικά
Ο φορέας εκμετάλλευσης καταβάλλει φόρο επί της GGR.
Ο παίκτης πληρώνει φόρο εισοδήματος ως επιχείρηση.
Νίκη σε επιγραμμικό καζίνο ανοικτής θάλασσας
Φορέας εκμετάλλευσης στο εξωτερικό - Η Αυστραλία δεν καταβάλλει φόρο.
Ο παίκτης υποχρεούται να δηλώνει το εισόδημα εάν φορολογείται.
Κέρδη με πληρωμή μετρητών άνω των 10.000 AUD
Ο αερομεταφορέας υποβάλλει την έκθεση στην AUSTRAC.
Ο παίκτης μπορεί να υποχρεωθεί να εξηγήσει την προέλευση των κεφαλαίων.
Κίνδυνοι σε περίπτωση παραβίασης καθηκόντων:
Συμπέρασμα
Στην Αυστραλία, η φορολογική οφειλή στα τυχερά παιχνίδια κατανέμεται έτσι ώστε οι φορείς εκμετάλλευσης να φέρουν το μεγαλύτερο μέρος της επιβάρυνσης, αλλά οι παίκτες υποχρεούνται να δηλώνουν εισόδημα εάν το παιχνίδι φέρει σημάδια επιχειρηματικής δραστηριότητας ή συνδέεται με υπερπόντια κέρδη. Η σαφής κατανόηση των ευθυνών κάθε μέρους συμβάλλει στην αποφυγή συγκρούσεων με τον ATO και τις χρηματοπιστωτικές ρυθμιστικές αρχές.
Διαφορά κεφαλαίου
Φορέας εκμετάλλευσης: έχει φορολογική υποχρέωση να καταβάλει φόρους επί του ακαθάριστου εισοδήματος από τυχερά παιχνίδια (GGR) ή μέσω φόρου στο σημείο κατανάλωσης (POCT).
Παίκτης: στις περισσότερες περιπτώσεις, απαλλάσσεται από τον φόρο κερδών εάν το παιχνίδι έχει ερασιτεχνικό χαρακτήρα, αλλά μπορεί να έχει υποχρεώσεις δήλωσης εισοδήματος σε επαγγελματικό ή ξένο παιχνίδι.
Ευθύνες του φορέα εκμετάλλευσης:
- 1. Καταβολή φόρων και τελών
Τα ποσοστά ποικίλλουν ανάλογα με το κράτος ή το έδαφος (π.χ. 15-25% GGR για τυχερά παιχνίδια σε απευθείας σύνδεση).
2. Διαβίβαση δεδομένων στην AUSTRAC
Αναφορές μεγάλων και ύποπτων συναλλαγών.
3. Συμμόρφωση άδειας
Διατήρηση διαφανών οικονομικών καταστάσεων.
4. Ενημέρωση των παικτών
Παροχή πληροφοριών σχετικά με τους κανόνες φορολόγησης των κερδών.
Ευθύνες παικτών:
- 1. Δήλωση φορολογητέου εισοδήματος
Επαγγελματικό παιχνίδι, εισόδημα χορηγίας ή υπερπόντια καζίνο.
2. Επιβεβαίωση της νομιμότητας των κεφαλαίων
Αποθήκευση εσόδων, τραπεζικών λογαριασμών και αναφορών συναλλαγών.
3. Συμμόρφωση με τη δημοσιονομική νομοθεσία
Να αποφεύγεται η διάρθρωση των πληρωμών, να παίζεται μόνο σε αδειοδοτημένες πλατφόρμες.
Βασικές καταστάσεις επιμερισμού ευθυνών:
- Ο ερασιτέχνης κερδίζει στο εξουσιοδοτημένο αυστραλιανό καζίνο
Ο φορέας εκμετάλλευσης καταβάλλει φόρο επί της GGR.
Ο παίκτης δεν πληρώνει φόρο ή δηλώνει έσοδα.
Ο επαγγελματίας παίκτης κερδίζει συστηματικά
Ο φορέας εκμετάλλευσης καταβάλλει φόρο επί της GGR.
Ο παίκτης πληρώνει φόρο εισοδήματος ως επιχείρηση.
Νίκη σε επιγραμμικό καζίνο ανοικτής θάλασσας
Φορέας εκμετάλλευσης στο εξωτερικό - Η Αυστραλία δεν καταβάλλει φόρο.
Ο παίκτης υποχρεούται να δηλώνει το εισόδημα εάν φορολογείται.
Κέρδη με πληρωμή μετρητών άνω των 10.000 AUD
Ο αερομεταφορέας υποβάλλει την έκθεση στην AUSTRAC.
Ο παίκτης μπορεί να υποχρεωθεί να εξηγήσει την προέλευση των κεφαλαίων.
Κίνδυνοι σε περίπτωση παραβίασης καθηκόντων:
- Για τους φορείς εκμετάλλευσης: πρόστιμα, ανάκληση άδειας εκμετάλλευσης, δραστηριότητες αποκλεισμού.
- Για τους παίκτες: πρόσθετοι φόροι, πρόστιμα, υποψίες νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.
Συμπέρασμα
Στην Αυστραλία, η φορολογική οφειλή στα τυχερά παιχνίδια κατανέμεται έτσι ώστε οι φορείς εκμετάλλευσης να φέρουν το μεγαλύτερο μέρος της επιβάρυνσης, αλλά οι παίκτες υποχρεούνται να δηλώνουν εισόδημα εάν το παιχνίδι φέρει σημάδια επιχειρηματικής δραστηριότητας ή συνδέεται με υπερπόντια κέρδη. Η σαφής κατανόηση των ευθυνών κάθε μέρους συμβάλλει στην αποφυγή συγκρούσεων με τον ATO και τις χρηματοπιστωτικές ρυθμιστικές αρχές.
