Είναι δυνατή η έκπτωση φόρου από ζημίες

Στην Αυστραλία, η φορολογική νομοθεσία κάνει σαφή διάκριση μεταξύ της φορολόγησης των εσόδων από τυχερά παιχνίδια για ερασιτέχνες και επαγγελματίες παίκτες. Αυτό καθορίζει εάν οι ζημίες μπορούν να λογιστικοποιηθούν ως έκπτωση φόρου.

Γενικός κανόνας

Ερασιτέχνες: Οι απώλειες τυχερών παιχνιδιών δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό των φόρων και δεν μπορούν να διαγραφούν ως έκπτωση.
Επαγγελματίες παίκτες: Μπορούν να λογιστικοποιήσουν τις ζημίες ως επιχειρηματικές δαπάνες εάν η δραστηριότητα τυχερών παιχνιδιών θεωρείται εμπορική.

Θέση ATO:

• Για τους περισσότερους παίκτες, τα κέρδη δεν φορολογούνται, επομένως οι ζημίες δεν αναγνωρίζονται ως εκπτώσεις.
• Η αφαίρεση είναι δυνατή μόνο σε περιπτώσεις όπου το παιχνίδι χαρακτηρίζεται ως επιχείρηση, και ο παίκτης τηρεί πλήρη χρηματοοικονομικά αρχεία, συμπεριλαμβανομένων των εσόδων και των εξόδων.

Κριτήρια για την αναγνώριση των τυχερών παιχνιδιών ως επιχείρησης:

• 1. Τακτικές και συστηματικές δραστηριότητες.
• 2. Διαθεσιμότητα επιχειρηματικού σχεδίου ή στρατηγικής παιχνιδιού.
• 3. Χρήση σημαντικού κεφαλαίου και του κύκλου εργασιών του.
• 4. Η εξάρτηση του εισοδήματος από το παιχνίδι είναι η κύρια πηγή κεφαλαίων.

Πώς οι επαγγελματίες μπορούν να διαγράψουν τις απώλειες:

• Οι ζημίες αναφέρονται στη φορολογική δήλωση ως μέρος του κόστους απόκτησης φορολογητέου εισοδήματος.
• Η λογιστική πρέπει να τεκμηριώνεται: τραπεζικές καταστάσεις, αποδείξεις καζίνο, αναφορές για πλατφόρμες τυχερών παιχνιδιών.
• Το ποσό των ζημιών δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό των κερδών κατά τον υπολογισμό του φορολογητέου κέρδους.

Παραδείγματα:

• Ο ερασιτέχνης έχασε $5,000 AUD στο καζίνο - δεν θα υπάρξει έκπτωση φόρου.
• Ένας επαγγελματίας παίκτης πόκερ με εισόδημα $120.000 AUD και απώλειες $30.000 AUD μπορεί να λάβει υπόψη αυτό το $30.000 AUD ως έκπτωση, μειώνοντας τη φορολογητέα βάση.

Κίνδυνοι και περιορισμοί:

• Η απόπειρα να ζητηθεί έκπτωση για ερασιτεχνικό καθεστώς θα μπορούσε να οδηγήσει σε επανεξέταση του καθεστώτος ATO.
• Η έλλειψη δικαιολογητικών στερεί το δικαίωμα έκπτωσης.
• Η εσκεμμένη αύξηση των ζημιών χαρακτηρίζεται ως φορολογική παραβίαση.

Συστάσεις:

• 1. Ορισμός του φορολογικού σας καθεστώτος ως παίκτη πριν από την κατάθεση της επιστροφής σας.
• 2. Διατήρηση λεπτομερούς καταγραφής όλων των στοιχημάτων, κερδών και απωλειών.
• 3. Φυλάσσετε τα έγγραφα για τουλάχιστον 5 έτη.
• 4. Όταν παίζετε τακτικά, συμβουλευθείτε έναν φορολογικό επαγγελματία για την ορθή ταξινόμηση των δραστηριοτήτων.

Συμπέρασμα
Στην Αυστραλία, η έκπτωση φόρου ζημίας είναι διαθέσιμη μόνο σε παίκτες που αναγνωρίζονται από τον ATO ως επαγγελματίες, με την επιφύλαξη της τεκμηρίωσης των εξόδων. Για τους ερασιτέχνες, τυχόν απώλειες δεν έχουν φορολογικές συνέπειες.