Μελέτες περιπτώσεων: Πώς ο ATO ερμηνεύει τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια
Η Υπηρεσία Φορολογίας της Αυστραλίας (ATO) υιοθετεί μια ατομική προσέγγιση κατά τον καθορισμό του φορολογικού καθεστώτος των κερδών από τυχερά παιχνίδια. Η απόφαση αν μια νίκη φορολογείται εξαρτάται από τις περιστάσεις, τη φύση του παιχνιδιού και την πηγή του εισοδήματος. Οι ακόλουθες μελέτες περιπτώσεων αντανακλούν τη λογική του ATO.
Παράδειγμα 1. Ερασιτεχνικό παιχνίδι - χωρίς φόρο
Κατάσταση: ο παίκτης επισκέπτεται το καζίνο μία φορά το χρόνο, στοιχηματίζει χωρίς στρατηγική, τα έσοδα από το παιχνίδι δεν αποτελούν πηγή βιοπορισμού.
Λύση του ATO: Η νίκη χαρακτηρίζεται ως άνευ φόρου εισοδήματος.
Ο λόγος: δεν υπάρχουν ενδείξεις συστηματικής δραστηριότητας και επιχειρηματικής προσέγγισης.
Παράδειγμα 2. Επαγγελματίας παίκτης πόκερ - φορολογητέο εισόδημα
Κατάσταση: ο παίκτης συμμετέχει σε τακτικά τουρνουά, έχει ένα πρόγραμμα, διεξάγει τη διαχείριση της τράπεζας, χρηματοδοτεί ταξίδια σε διεθνείς εκδηλώσεις.
Απόφαση ATO: Εισόδημα που αναγνωρίζεται ως αποτέλεσμα επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που υπόκεινται σε φορολογία.
Λόγος: συστηματική στρατηγική, εξάρτηση από το εισόδημα.
Παράδειγμα 3. Υπερπόντια κέρδη με μεταφορά στην Αυστραλία
Κατάσταση: ένας Αυστραλός κάτοικος κέρδισε σε ένα υπεράκτιο καζίνο, μετέφερε χρήματα σε έναν αυστραλιανό τραπεζικό λογαριασμό.
Λύση ATO: στο ερασιτεχνικό παιχνίδι, δεν επιβάλλεται φόρος, αλλά απαιτούνται έγγραφα σχετικά με την προέλευση των κεφαλαίων.
Ο λόγος: έλεγχος της συμμόρφωσης με την AML/CTF και επιβεβαίωση της νομιμότητας του εισοδήματος.
Παράδειγμα 4. Streaming καζίνο στο Twitch με χρηματοποίηση
Κατάσταση: ο blogger μεταδίδει το παιχνίδι σε διαδικτυακά καζίνο, δέχεται δωρεές, πληρωμές θυγατρικών και μέρος των κερδών.
Λύση ATO: εισόδημα από streaming και θυγατρικές - φορολογητέα, κέρδη από το παιχνίδι - μη φορολογητέα (ερασιτεχνική φύση).
Ο λόγος: ο διαχωρισμός των πηγών εισοδήματος ανάλογα με τη φορολογική τους φύση.
Παράδειγμα 5. Χρήση κερδών για την αγορά ακινήτων
Κατάσταση: ο παίκτης αγόρασε ένα σπίτι για χρήματα από μια μεγάλη νίκη χωρίς να δηλώσει έσοδα.
Απόφαση ATO: κατά τη διάρκεια του ελέγχου, απαιτήθηκε επιβεβαίωση της προέλευσης των κεφαλαίων, ελλείψει αποδεικτικών στοιχείων, το ποσό αναγνωρίστηκε ως φορολογητέο εισόδημα.
Ο λόγος: η έλλειψη διαφάνειας και τεκμηρίωσης της νίκης.
Βασικά συμπεράσματα του ATO κατά την ερμηνεία των κερδών:
Συστάσεις προς τους φορείς:
Συμπέρασμα
Η πρακτική του ATO δείχνει ότι τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια στην Αυστραλία μπορούν να είναι τόσο αφορολόγητα όσο και αναγνωρισμένα ως εμπορικά έσοδα. Η απόφαση εξαρτάται από τα αποδεικτικά στοιχεία, τη φύση της δραστηριότητας και τη διαφάνεια των οικονομικών. Η αρμόδια λογιστική και η τεκμηρίωση των πράξεων αποφεύγουν τις διαφορές και τα πρόστιμα.
Παράδειγμα 1. Ερασιτεχνικό παιχνίδι - χωρίς φόρο
Κατάσταση: ο παίκτης επισκέπτεται το καζίνο μία φορά το χρόνο, στοιχηματίζει χωρίς στρατηγική, τα έσοδα από το παιχνίδι δεν αποτελούν πηγή βιοπορισμού.
Λύση του ATO: Η νίκη χαρακτηρίζεται ως άνευ φόρου εισοδήματος.
Ο λόγος: δεν υπάρχουν ενδείξεις συστηματικής δραστηριότητας και επιχειρηματικής προσέγγισης.
Παράδειγμα 2. Επαγγελματίας παίκτης πόκερ - φορολογητέο εισόδημα
Κατάσταση: ο παίκτης συμμετέχει σε τακτικά τουρνουά, έχει ένα πρόγραμμα, διεξάγει τη διαχείριση της τράπεζας, χρηματοδοτεί ταξίδια σε διεθνείς εκδηλώσεις.
Απόφαση ATO: Εισόδημα που αναγνωρίζεται ως αποτέλεσμα επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που υπόκεινται σε φορολογία.
Λόγος: συστηματική στρατηγική, εξάρτηση από το εισόδημα.
Παράδειγμα 3. Υπερπόντια κέρδη με μεταφορά στην Αυστραλία
Κατάσταση: ένας Αυστραλός κάτοικος κέρδισε σε ένα υπεράκτιο καζίνο, μετέφερε χρήματα σε έναν αυστραλιανό τραπεζικό λογαριασμό.
Λύση ATO: στο ερασιτεχνικό παιχνίδι, δεν επιβάλλεται φόρος, αλλά απαιτούνται έγγραφα σχετικά με την προέλευση των κεφαλαίων.
Ο λόγος: έλεγχος της συμμόρφωσης με την AML/CTF και επιβεβαίωση της νομιμότητας του εισοδήματος.
Παράδειγμα 4. Streaming καζίνο στο Twitch με χρηματοποίηση
Κατάσταση: ο blogger μεταδίδει το παιχνίδι σε διαδικτυακά καζίνο, δέχεται δωρεές, πληρωμές θυγατρικών και μέρος των κερδών.
Λύση ATO: εισόδημα από streaming και θυγατρικές - φορολογητέα, κέρδη από το παιχνίδι - μη φορολογητέα (ερασιτεχνική φύση).
Ο λόγος: ο διαχωρισμός των πηγών εισοδήματος ανάλογα με τη φορολογική τους φύση.
Παράδειγμα 5. Χρήση κερδών για την αγορά ακινήτων
Κατάσταση: ο παίκτης αγόρασε ένα σπίτι για χρήματα από μια μεγάλη νίκη χωρίς να δηλώσει έσοδα.
Απόφαση ATO: κατά τη διάρκεια του ελέγχου, απαιτήθηκε επιβεβαίωση της προέλευσης των κεφαλαίων, ελλείψει αποδεικτικών στοιχείων, το ποσό αναγνωρίστηκε ως φορολογητέο εισόδημα.
Ο λόγος: η έλλειψη διαφάνειας και τεκμηρίωσης της νίκης.
Βασικά συμπεράσματα του ATO κατά την ερμηνεία των κερδών:
- 1. Δεν φορολογείται κάθε νίκη - όλα εξαρτώνται από τη συνέπεια και τη φύση του παιχνιδιού.
- 2. Τα αποδεικτικά έγγραφα σχετικά με την προέλευση των κεφαλαίων είναι ζωτικής σημασίας για μεγάλα ποσά και μεγάλες αγορές.
- 3. Τα διεθνή κέρδη απαιτούν ιδιαίτερη προσοχή στους κανόνες υποβολής εκθέσεων και στην ανταλλαγή φορολογικών πληροφοριών.
- 4. Το μεικτό εισόδημα (παιχνίδι + ροή, χορηγία) διαιρείται σε μέρη για τον προσδιορισμό του φορολογητέου όγκου.
Συστάσεις προς τους φορείς:
- Κρατήστε ελέγχους, έσοδα και τραπεζικούς λογαριασμούς για κάθε μεγάλη νίκη.
- Τήρηση αρχείων σχετικά με τη συχνότητα και τον όγκο των στοιχημάτων.
- Χωριστές προσωπικές, επαγγελματικές και συναφείς πηγές εισοδήματος.
- Σε περίπτωση αμφιβολίας, ζητήστε ιδιωτική απόφαση στο πλαίσιο του ATO.
Συμπέρασμα
Η πρακτική του ATO δείχνει ότι τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια στην Αυστραλία μπορούν να είναι τόσο αφορολόγητα όσο και αναγνωρισμένα ως εμπορικά έσοδα. Η απόφαση εξαρτάται από τα αποδεικτικά στοιχεία, τη φύση της δραστηριότητας και τη διαφάνεια των οικονομικών. Η αρμόδια λογιστική και η τεκμηρίωση των πράξεων αποφεύγουν τις διαφορές και τα πρόστιμα.
