Πώς να καταλάβετε εάν πρέπει να πληρώσετε φόρο στην περίπτωσή σας
Στην Αυστραλία, η φορολόγηση των κερδών από τυχερά παιχνίδια εξαρτάται από τη φύση των δραστηριοτήτων του παίκτη. Η Υπηρεσία Φορολογίας της Αυστραλίας (ATO) χρησιμοποιεί μια σειρά κριτηρίων για να καθορίσει αν μια νίκη είναι φορολογητέο εισόδημα.
Βασική αρχή
Ερασιτεχνικό παιχνίδι: Τα τυχαία κέρδη είναι αφορολόγητα.
Επαγγελματικό παιχνίδι: Τα κέρδη αντιμετωπίζονται ως επιχειρηματικά έσοδα και φορολογητέα.
Σταδιακός προσδιορισμός της φορολογικής υποχρέωσης:
Εφάπαξ ή σπάνιοι συντελεστές → συνήθως δεν υπάρχει φόρος.
Ημερήσιο ή εβδομαδιαίο παιχνίδι με προκριματικό τίτλο σταθερής τράπεζας ως επιχείρηση είναι δυνατό.
2. Ανάλυση της πηγής εισοδήματος
Εάν τα τυχερά παιχνίδια αποτελούν τη μοναδική ή κύρια πηγή κεφαλαίων, ο ATO μπορεί να τα αναγνωρίσει ως επιχείρηση.
Εάν υπάρχει μια κύρια θέση εργασίας και σπάνιοι συντελεστές, η πιθανότητα φορολόγησης είναι ελάχιστη.
3. Προσδιορίστε αν υπάρχουν συστηματικά στοιχεία
Χρήση πολύπλοκων στρατηγικών και καταγραφή των κερδών/ζημιών.
Συμμετοχή σε διοργανώσεις σε συνεχή βάση.
Διαθεσιμότητα συμβάσεων χορηγίας ή εσόδων από τη ροή παιχνιδιών.
4. Προσδιορίστε το είδος της νίκης
Αυστραλιανό καζίνο, pokie ή ερασιτεχνικά κέρδη λαχειοφόρων αγορών - συνήθως αφορολόγητα.
Τα ξένα κέρδη και τα επιγραμμικά παιχνίδια με αλλοδαπούς φορείς εκμετάλλευσης μπορούν να αποτελέσουν αντικείμενο δήλωσης.
5. Έλεγχος περιφερειακών και διεθνών χαρακτηριστικών
Ορισμένες δικαιοδοσίες (κράτη και εδάφη) μπορεί να έχουν πρόσθετους κανόνες.
Οι διεθνείς συμφωνίες μπορούν να υποχρεώνουν τη δήλωση ξένου εισοδήματος.
Περιπτώσεις στις οποίες ο φόρος είναι σχεδόν πάντοτε υποχρεωτικός:
Έγγραφα που δικαιολογούν τη θέση:
Συστάσεις:
Συμπέρασμα
Ο ορισμός του φόρου στα τυχερά παιχνίδια στην Αυστραλία βασίζεται σε ανάλυση της κανονικότητας, της φύσης και της πηγής εισοδήματος. Αν το παιχνίδι φέρει τα σημάδια της δουλειάς, θα πρέπει να πληρώσετε φόρους. Με το ερασιτεχνικό, παράτυπο παιχνίδι, οι φορολογικές υποχρεώσεις συνήθως απουσιάζουν, αλλά η διαφάνεια και η λογιστική καταγραφή των πράξεων συμβάλλουν στην αποφυγή προβλημάτων στους ελέγχους.
Βασική αρχή
Ερασιτεχνικό παιχνίδι: Τα τυχαία κέρδη είναι αφορολόγητα.
Επαγγελματικό παιχνίδι: Τα κέρδη αντιμετωπίζονται ως επιχειρηματικά έσοδα και φορολογητέα.
Σταδιακός προσδιορισμός της φορολογικής υποχρέωσης:
- 1. Βαθμολόγηση της κανονικότητας του παιχνιδιού
Εφάπαξ ή σπάνιοι συντελεστές → συνήθως δεν υπάρχει φόρος.
Ημερήσιο ή εβδομαδιαίο παιχνίδι με προκριματικό τίτλο σταθερής τράπεζας ως επιχείρηση είναι δυνατό.
2. Ανάλυση της πηγής εισοδήματος
Εάν τα τυχερά παιχνίδια αποτελούν τη μοναδική ή κύρια πηγή κεφαλαίων, ο ATO μπορεί να τα αναγνωρίσει ως επιχείρηση.
Εάν υπάρχει μια κύρια θέση εργασίας και σπάνιοι συντελεστές, η πιθανότητα φορολόγησης είναι ελάχιστη.
3. Προσδιορίστε αν υπάρχουν συστηματικά στοιχεία
Χρήση πολύπλοκων στρατηγικών και καταγραφή των κερδών/ζημιών.
Συμμετοχή σε διοργανώσεις σε συνεχή βάση.
Διαθεσιμότητα συμβάσεων χορηγίας ή εσόδων από τη ροή παιχνιδιών.
4. Προσδιορίστε το είδος της νίκης
Αυστραλιανό καζίνο, pokie ή ερασιτεχνικά κέρδη λαχειοφόρων αγορών - συνήθως αφορολόγητα.
Τα ξένα κέρδη και τα επιγραμμικά παιχνίδια με αλλοδαπούς φορείς εκμετάλλευσης μπορούν να αποτελέσουν αντικείμενο δήλωσης.
5. Έλεγχος περιφερειακών και διεθνών χαρακτηριστικών
Ορισμένες δικαιοδοσίες (κράτη και εδάφη) μπορεί να έχουν πρόσθετους κανόνες.
Οι διεθνείς συμφωνίες μπορούν να υποχρεώνουν τη δήλωση ξένου εισοδήματος.
Περιπτώσεις στις οποίες ο φόρος είναι σχεδόν πάντοτε υποχρεωτικός:
- Τακτικό επαγγελματικό πόκερ, αθλητικά στοιχήματα, στοιχήματα.
- Απόκτηση σημαντικών κερδών στο εξωτερικό.
- Εμπορικές δραστηριότητες που σχετίζονται με τυχερά παιχνίδια (streaming, μάρκετινγκ θυγατρικών, χορηγία).
Έγγραφα που δικαιολογούν τη θέση:
- Τραπεζικοί λογαριασμοί για πράξεις τυχερών παιχνιδιών.
- Καταγραφή στοιχημάτων και αποτελεσμάτων.
- Αποδείξεις και έλεγχοι καζίνο.
- Επιβεβαίωση άλλων πηγών εισοδήματος (εάν το παιχνίδι δεν είναι το κύριο εισόδημα).
Συστάσεις:
- Σε περίπτωση αμφιβολίας, ζητήστε από τον ATO συμβουλές ιδιωτικού φόρου (Private Ruling).
- Κρατήστε διαφανή αρχεία, ακόμη και αν είστε βέβαιοι ότι δεν υπάρχει φόρος.
- Μην μοιράζεστε μεγάλα ποσά ή τα αποσύρετε μέσω τρίτων - αυτό δημιουργεί υποψίες για AUSTRAC και ATO.
Συμπέρασμα
Ο ορισμός του φόρου στα τυχερά παιχνίδια στην Αυστραλία βασίζεται σε ανάλυση της κανονικότητας, της φύσης και της πηγής εισοδήματος. Αν το παιχνίδι φέρει τα σημάδια της δουλειάς, θα πρέπει να πληρώσετε φόρους. Με το ερασιτεχνικό, παράτυπο παιχνίδι, οι φορολογικές υποχρεώσεις συνήθως απουσιάζουν, αλλά η διαφάνεια και η λογιστική καταγραφή των πράξεων συμβάλλουν στην αποφυγή προβλημάτων στους ελέγχους.
