Προγράμματα πίστης και φορολόγησης των καζίνο
Τα προγράμματα πίστης σε καζίνο είναι πρωτοβουλίες μάρκετινγκ που στοχεύουν στη διατήρηση των παικτών παρέχοντας μπόνους, προνόμια και υλικές ανταμοιβές για τη δραστηριότητα. Στην Αυστραλία, τέτοια προγράμματα μπορεί να περιλαμβάνουν πόντους μπόνους, επιστροφή μερικών από τα χαμένα χρήματα, δωρεάν εισιτήρια για εκδηλώσεις, διαμονή ξενοδοχείου ή δώρα. Το ζήτημα της φορολόγησης αυτών των παροχών εξαρτάται από τη μορφή, το κόστος και τη φύση της δραστηριότητας τυχερών παιχνιδιών.
Γενικός κανόνας φορολόγησης
Για τους ερασιτέχνες παίκτες, τα οφέλη των προγραμμάτων πίστης γενικά δεν θεωρούνται φορολογητέο εισόδημα.
Για επαγγελματίες παίκτες ή τυχερά παιχνίδια ως επιχείρηση, η αξία των πριμ και των προνομίων που λαμβάνονται αντιμετωπίζεται ως μέρος του εισοδήματος και υπόκειται σε δήλωση.
Είδη αμοιβής και φορολογική μεταχείριση του ATO:
Δεν φορολογούνται μόνοι τους.
Τα κέρδη που αποκτώνται με τη χρήση τους μπορούν να φορολογούνται στο πλαίσιο επαγγελματικών δραστηριοτήτων.
2. Ταμειακές επιστροφές και ζημίες επιστροφής
Για τους ερασιτέχνες, μια εκστρατεία μάρκετινγκ χωρίς φορολογικές συνέπειες.
Για τους επαγγελματίες, υπολογίζεται ως εισόδημα ή ως μείωση των δαπανών.
3. Υλικά δώρα (εξοπλισμός, αυτοκίνητα, ταξίδια)
Μπορεί να μετρηθεί σε μετρητά και να καταγραφεί ως εισόδημα εάν λαμβάνεται μέσω τακτικών δραστηριοτήτων.
4. Προνόμια και υπηρεσίες (ξενοδοχεία, εστιατόρια, εκδηλώσεις)
Για τους ερασιτέχνες, ο φόρος συνήθως δεν εφαρμόζεται.
Για τους επαγγελματίες - μπορεί να θεωρηθεί μέρος της ανταμοιβής.
Όταν ο ATO μπορεί να δώσει προσοχή:
Συνιστώμενα έγγραφα αποθήκευσης:
Συστάσεις προς τους φορείς:
Συμπέρασμα
Στην Αυστραλία, η συμμετοχή σε προγράμματα πίστης καζίνο για τους περισσότερους παίκτες δεν δημιουργεί φορολογική υποχρέωση. Ωστόσο, σε ένα επαγγελματικό παιχνίδι, όλα τα μπόνους, τα δώρα και τα προνόμια μπορούν να αναγνωριστούν ως μέρος του φορολογητέου εισοδήματος. Η διαφανής λογιστική και κατανόηση της θέσης του ATO συμβάλλει στην αποφυγή προβλημάτων κατά τη διάρκεια των επιθεωρήσεων.
Γενικός κανόνας φορολόγησης
Για τους ερασιτέχνες παίκτες, τα οφέλη των προγραμμάτων πίστης γενικά δεν θεωρούνται φορολογητέο εισόδημα.
Για επαγγελματίες παίκτες ή τυχερά παιχνίδια ως επιχείρηση, η αξία των πριμ και των προνομίων που λαμβάνονται αντιμετωπίζεται ως μέρος του εισοδήματος και υπόκειται σε δήλωση.
Είδη αμοιβής και φορολογική μεταχείριση του ATO:
- 1. Πόντοι μπόνους και πιστώσεις για το παιχνίδι
Δεν φορολογούνται μόνοι τους.
Τα κέρδη που αποκτώνται με τη χρήση τους μπορούν να φορολογούνται στο πλαίσιο επαγγελματικών δραστηριοτήτων.
2. Ταμειακές επιστροφές και ζημίες επιστροφής
Για τους ερασιτέχνες, μια εκστρατεία μάρκετινγκ χωρίς φορολογικές συνέπειες.
Για τους επαγγελματίες, υπολογίζεται ως εισόδημα ή ως μείωση των δαπανών.
3. Υλικά δώρα (εξοπλισμός, αυτοκίνητα, ταξίδια)
Μπορεί να μετρηθεί σε μετρητά και να καταγραφεί ως εισόδημα εάν λαμβάνεται μέσω τακτικών δραστηριοτήτων.
4. Προνόμια και υπηρεσίες (ξενοδοχεία, εστιατόρια, εκδηλώσεις)
Για τους ερασιτέχνες, ο φόρος συνήθως δεν εφαρμόζεται.
Για τους επαγγελματίες - μπορεί να θεωρηθεί μέρος της ανταμοιβής.
Όταν ο ATO μπορεί να δώσει προσοχή:
- Τακτική λήψη υλικών βραβείων μεγάλης αξίας.
- Συστηματική χρήση των ταμείων bonus για τα κέρδη.
- Λήψη παροχών βάσει συμφωνιών μεταξύ του παίκτη και του καζίνο.
Συνιστώμενα έγγραφα αποθήκευσης:
- Καταστάσεις λογαριασμού παιχνιδιού που αντικατοπτρίζουν την προσαύξηση.
- Επιβεβαίωση της αξίας των βραβείων και των παρεχόμενων υπηρεσιών.
- Όροι συμμετοχής στο πρόγραμμα πίστης.
Συστάσεις προς τους φορείς:
- 1. Καθορισμός του καθεστώτος σας (ερασιτέχνης ή επαγγελματίας) για ορθή φορολογική προσέγγιση.
- 2. Καταγραφή υλικών και χρηματικών ανταμοιβών εάν το παιχνίδι αποτελεί πηγή εισοδήματος.
- 3. Αποφυγή της απονομής βραβείων μέσω τρίτων ώστε να μην δημιουργούνται υποψίες στον ATO.
- 4. Με σημαντικό κόστος αμοιβής, συμβουλευθείτε φορολογικό δικηγόρο.
Συμπέρασμα
Στην Αυστραλία, η συμμετοχή σε προγράμματα πίστης καζίνο για τους περισσότερους παίκτες δεν δημιουργεί φορολογική υποχρέωση. Ωστόσο, σε ένα επαγγελματικό παιχνίδι, όλα τα μπόνους, τα δώρα και τα προνόμια μπορούν να αναγνωριστούν ως μέρος του φορολογητέου εισοδήματος. Η διαφανής λογιστική και κατανόηση της θέσης του ATO συμβάλλει στην αποφυγή προβλημάτων κατά τη διάρκεια των επιθεωρήσεων.
