Οικονομικές καταστάσεις των ιδρυμάτων τυχερών παιχνιδιών κατά νόμο
Στη Νέα Νότια Ουαλία (NSW), όλα τα εγκεκριμένα ιδρύματα τυχερών παιχνιδιών υποχρεούνται να τηρούν λεπτομερείς οικονομικές καταστάσεις και να τις παρέχουν εντός της προβλεπόμενης από το νόμο προθεσμίας. Οι απαιτήσεις αυτές αποσκοπούν στη διασφάλιση της διαφάνειας, στην πρόληψη των οικονομικών παρατυπιών και στην καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Οι κύριες διατάξεις κατοχυρώνονται στο Νόμο Ελέγχου Καζίνο 1992, στο Νόμο περί Μηχανών Τυχερών Παιχνιδιών 2001, στο Νόμο περί Στοιχημάτων και Αγώνων 1998, καθώς και στις οδηγίες της NSW και της NSW Independent Casino Commission (NICC).
1. Υποχρεωτικά έντυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς
Μηνιαίες και τριμηνιαίες εκθέσεις σχετικά με τα έσοδα και τα έξοδα από τυχερά παιχνίδια.
Ετήσια οικονομική έκθεση με τη μορφή που έχει εγκρίνει η ρυθμιστική αρχή.
Εκθέσεις φόρων και τελών, συμπεριλαμβανομένου του φόρου επί των χρονοθυρίδων, των τελών αδειοδότησης και των ειδικών εκπτώσεων.
Οι εκθέσεις AML/CTF (Αντι-νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες/αντιτρομοκρατική χρηματοδότηση) είναι υποχρεωτικές για όλους τους φορείς εκμετάλλευσης σύμφωνα με τις ομοσπονδιακές απαιτήσεις της AUSTRAC.
2. Δομή και περιεχόμενο των εκθέσεων
Εισόδημα για κάθε τύπο τυχερών παιχνιδιών (μηχανές πόκερ, επιτραπέζια παιχνίδια, στοιχήματα).
Έξοδα πληρωμής.
Διοικητικές και λειτουργικές δαπάνες.
Λεπτομέρειες για σημαντικές συναλλαγές και ύποπτες συναλλαγές.
Λεπτομερής περιγραφή των πριμοδοτήσεων, των προαγωγών και των επιπτώσεών τους στο εισόδημα.
3. Προθεσμίες υποβολής εκθέσεων
Μηνιαίες εκθέσεις - μέχρι τις 20 του επόμενου μήνα.
Τριμηνιαίες εκθέσεις - έως την 28η ημέρα του μήνα που έπεται του τριμήνου.
Ετήσια έκθεση - εντός 3 μηνών από το τέλος του οικονομικού έτους.
4. Έλεγχοι και έλεγχοι
Η Likor & Gaming NSW και η NICC διενεργούν τακτικούς και απρογραμμάτιστους ελέγχους.
Οι φορείς εκμετάλλευσης υποχρεούνται να τηρούν την πρωτογενή λογιστική τεκμηρίωση για τουλάχιστον 7 έτη.
Οι παραβιάσεις στην αναφορά μπορεί να οδηγήσουν σε οικονομικές κυρώσεις και αναστολή της άδειας.
5. Κυρώσεις λόγω μη συμμόρφωσης
Πρόστιμα έως 110.000 AUD για νομικές οντότητες.
Προσωπική ευθύνη των διαχειριστών - πρόστιμα και αποκλεισμός από τη διαχείριση της επιχείρησης τυχερών παιχνιδιών.
Σε περίπτωση σοβαρών παραβιάσεων - ανάκληση της άδειας και μεταφορά υλικού σε υπηρεσίες επιβολής του νόμου.
6. Σημασία των οικονομικών καταστάσεων
Η σαφής και διαφανής υποβολή εκθέσεων επιτρέπει:
Συμπέρασμα:
1. Υποχρεωτικά έντυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς
Μηνιαίες και τριμηνιαίες εκθέσεις σχετικά με τα έσοδα και τα έξοδα από τυχερά παιχνίδια.
Ετήσια οικονομική έκθεση με τη μορφή που έχει εγκρίνει η ρυθμιστική αρχή.
Εκθέσεις φόρων και τελών, συμπεριλαμβανομένου του φόρου επί των χρονοθυρίδων, των τελών αδειοδότησης και των ειδικών εκπτώσεων.
Οι εκθέσεις AML/CTF (Αντι-νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες/αντιτρομοκρατική χρηματοδότηση) είναι υποχρεωτικές για όλους τους φορείς εκμετάλλευσης σύμφωνα με τις ομοσπονδιακές απαιτήσεις της AUSTRAC.
2. Δομή και περιεχόμενο των εκθέσεων
Εισόδημα για κάθε τύπο τυχερών παιχνιδιών (μηχανές πόκερ, επιτραπέζια παιχνίδια, στοιχήματα).
Έξοδα πληρωμής.
Διοικητικές και λειτουργικές δαπάνες.
Λεπτομέρειες για σημαντικές συναλλαγές και ύποπτες συναλλαγές.
Λεπτομερής περιγραφή των πριμοδοτήσεων, των προαγωγών και των επιπτώσεών τους στο εισόδημα.
3. Προθεσμίες υποβολής εκθέσεων
Μηνιαίες εκθέσεις - μέχρι τις 20 του επόμενου μήνα.
Τριμηνιαίες εκθέσεις - έως την 28η ημέρα του μήνα που έπεται του τριμήνου.
Ετήσια έκθεση - εντός 3 μηνών από το τέλος του οικονομικού έτους.
4. Έλεγχοι και έλεγχοι
Η Likor & Gaming NSW και η NICC διενεργούν τακτικούς και απρογραμμάτιστους ελέγχους.
Οι φορείς εκμετάλλευσης υποχρεούνται να τηρούν την πρωτογενή λογιστική τεκμηρίωση για τουλάχιστον 7 έτη.
Οι παραβιάσεις στην αναφορά μπορεί να οδηγήσουν σε οικονομικές κυρώσεις και αναστολή της άδειας.
5. Κυρώσεις λόγω μη συμμόρφωσης
Πρόστιμα έως 110.000 AUD για νομικές οντότητες.
Προσωπική ευθύνη των διαχειριστών - πρόστιμα και αποκλεισμός από τη διαχείριση της επιχείρησης τυχερών παιχνιδιών.
Σε περίπτωση σοβαρών παραβιάσεων - ανάκληση της άδειας και μεταφορά υλικού σε υπηρεσίες επιβολής του νόμου.
6. Σημασία των οικονομικών καταστάσεων
Η σαφής και διαφανής υποβολή εκθέσεων επιτρέπει:
- Πρόληψη της φοροδιαφυγής.
- Διασφάλιση της εντιμότητας των διακανονισμών με τους παίκτες.
- Εντοπισμός οικονομικών καταχρήσεων.
- Διατήρηση της εμπιστοσύνης στη βιομηχανία τυχερών παιχνιδιών στην NSW.
Συμπέρασμα:
- Η χρηματοοικονομική αναφορά στην NSW αποτελεί υποχρεωτικό στοιχείο του κανονισμού για τα τυχερά παιχνίδια. Οι αυστηρές απαιτήσεις για τη συντήρησή του και την κατάθεσή του διασφαλίζουν τη διαφάνεια του κλάδου και επιτρέπουν στις ρυθμιστικές αρχές να ελέγχουν αποτελεσματικά τις δραστηριότητες των φορέων εκμετάλλευσης.
